Excel ha molte funzioni utili per i revisori. La capacità di inserire i dati in un foglio di calcolo ed eseguire diversi test e analisi rende Excel un potente strumento di controllo. È semplice da usare e facilmente disponibile per la maggior parte dei revisori. Excel può eseguire molti tipi di test analitici tra cui: legge di Benford, analisi orizzontale e verticale, analisi del rapporto, analisi della regressione, statistica, stratificazione e invecchiamento. Può anche eseguire molti tipi di analisi dei dati, tra cui: accodamento e unione, tabulazione incrociata e tabella pivot, rilevamento di duplicati e lacune, estrazione e filtro, unione e relazione, campionamento, ordinamento, riepilogo e subtotale (riferimento n. 1).
Passaggio 1
Prima ottenere i dati dall'entità sottoposta a revisione. Ciò può comportare semplicemente l'accesso al sistema contabile o può comportare il download di dati per i test. Ogni audit comporta l'esecuzione di test sulle transazioni contabili. Mentre Excel è limitato a 65.536 righe, i set di dati possono spesso essere riassunti in una "dimensione del foglio di calcolo", consentendo a Excel di essere utilizzato a fini di analisi (riferimento n. 1). Un buon esempio di ciò è l'analisi del rapporto dei rendiconti finanziari.
Passaggio 2
Creare campioni statistici dai dati. Il campionamento consente di eseguire test su gruppi di dati rappresentativi della popolazione di dati. Ad esempio, è possibile selezionare un campione di fatture pagate da verificare che rappresenti l'intera popolazione delle fatture pagate. Se ci sono problemi con il campione, questa è un'indicazione di problemi con l'intera popolazione ed è possibile espandere il test secondo necessità.
Passaggio 3
Esportare il campione in un foglio di calcolo Excel. In Excel puoi eseguire una serie di test sul tuo campione e impostare modelli da utilizzare su altri audit simili. Dopo aver configurato i modelli, è facile utilizzare nuovamente gli stessi modelli con nuovi dati, non è necessario reinventare la ruota ogni volta.
Passaggio 4
Eseguire i test sui dati di esempio . Esistono due tipi di test del software di audit, quelli di natura analitica e quelli incentrati sull'applicazione dell'analisi ai dati dettagliati effettivi. I test analitici sono valutazioni delle relazioni tra le diverse componenti dei dati finanziari e non finanziari per valutare se i saldi dei conti appaiono ragionevoli, ad esempio l'analisi del rapporto. Il test delle transazioni è un esempio di analisi dettagliata dei dati. I risultati dei test analitici e dettagliati possono essere registrati nei fogli di calcolo Excel con i dati a cui si applica.
Formulare conclusioni dai test e dalle analisi e fare riferimento ai fogli di calcolo Excel come documentazione. Laddove vengono identificati problemi o risultati, fare riferimento ai dati dei fogli di calcolo di Excel per copie dei dettagli che documentano i problemi o i risultati. I fogli di calcolo Excel possono essere utilizzati come fogli guida per organizzare i documenti di lavoro con i dettagli di supporto allineati dietro ogni foglio di calcolo.
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